Khóa luận Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh

Nội dung text: Khóa luận Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh

1. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ---o0o--- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN QUẢNG CÁO HÙNG ANH SINH VIÊN THỰC HIỆN : LÊ NGỌC DUNG MÃ SINH VIÊN : A16691 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014
2. LỜI CẢM ƠN Trước hết, em xin gửi lời cảm ơn đến các thầy cô giáo giảng viên bộ môn Kinh tế, khoa Quản lý, trường Đại học Thăng Long đã giúp đỡ em trong thời gian làm khóa luận, đặc biệt là giáo viên hướng dẫn - Thạc sĩ Vũ Lệ Hằng. Mặc dù rất bận rộn trong công tác giảng dạy và nghiên cứu khoa học nhưng cô đã dành sự quan tâm, chỉ bảo tận tình cho em trong suốt quá trình làm khóa luận tốt nghiệp đại học. Đây là động lực lớn giúp em hoàn thành khóa luận của mình. Em cũng xin được gửi lời cảm ơn đến gia đình, nhà trường, thầy cô, bạn bè đã giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp cũng như trong suốt thời gian học tập tại trường Đại học Thăng Long. Thang Long University Library
3. MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .............................................................................................................. 1 1.1. Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp ...................................................... 1 1.1.1. Khái niệm, ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp .................. 1 1.1.2. Nhiệm vụ, mục tiêu của phân tích tình hình tài chính ......................................... 2 1.2. Tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp và phƣơng pháp phân tích tài chính doanh nghiệp ............................................................................................... 4 1.2.1. Tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp .................................... 4 1.2.2. Phƣơng pháp phân tích tài chính doanh nghiệp ................................................... 6 1.3. Quy trình thực hiện phân tích tài chính doanh nghiệp ........................................... 9 1.4. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp ........................................................... 10 1.4.1. Phân tích bảng cân đối kế toán ............................................................................. 10 1.4.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ............................................... 12 1.4.3. Phân tích tình hình tạo vốn và sử dụng vốn ........................................................ 14 1.4.4. Phân tích các chỉ tiêu tài chính ............................................................................. 15 1.5. Các nhân tố ảnh hƣởng đến phân tích tài chính doanh nghiệp ............................ 24 1.5.1. Nhân tố chủ quan ................................................................................................... 24 1.5.2. Nhân tố khách quan. .............................................................................................. 25 CHƢƠNG 2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO HÙNG ANH ............................................................................................ 27 2.1. Giới thiệu chung về công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh................................... 27 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh 27 2.1.2. Cơ cấu tổ chức của công ty và chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận ............ 28 2.1.3. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh của Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh 30 2.1.4. Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh 30 2.2. Phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Công ty TNHH Quảng cáo ............ 31 Hùng Anh .......................................................................................................................... 31
4. 2.2.1. Phân tích cơ cấu tài sản trong bảng cân đối kế toán ......................................... 31 2.2.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn trong bảng cân đối kế toán ................................... 36 2.2.3. Phân tích tình hình tài chính của Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh thông qua Báo cáo kết quả kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013............................................... 42 2.2.4. Phân tích tình hình tạo vốn và sử dụng vốn ........................................................ 47 2.2.5. Phân tích các chỉ tiêu tài chính ............................................................................. 49 2.2.6. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời ..................................................... 58 2.2.7. Phân tích chỉ tiêu đánh giá khả năng quản lý nợ ................................................ 61 2.3. Đánh giá hiệu quả tài chính tại công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh ............... 63 2.3.1. Những kết quả đạt đƣợc ........................................................................................ 63 2.3.2. Hạn chế và nguyên nhân ....................................................................................... 63 CHƢƠNG 3. MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH QUẢNG CÁO HÙNG ANH ................................................... 65 3.1. Định hƣớng phát triển của Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh ..................... 65 3.1.1. Môi trƣờng kinh doanh ......................................................................................... 65 3.1.2. Những thuận lợi và khó khăn của Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh ...... 65 3.1.3. Định hƣớng phát triển của Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh .................. 66 3.2. Một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh ................................................................................................................... 67 3.2.1. Cơ cấu lại nguồn vốn của công ty, huy động vốn theo hƣớng tăng cƣờng sử dụng vốn chủ sở hữu, giảm dần tỷ trọng nợ phải trả trong cơ cấu vốn ..................... 67 3.2.2. Tăng cƣờng quản lý các khoản phải thu, giảm thiểu thời gian vốn bị chiếm dụng trong thanh toán ..................................................................................................... 68 3.2.3. Quản trị tốt quỹ tiền mặt, cải thiện khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán tức thời của công ty ...................................................................................... 69 3.2.4. Tiết kiệm chi phí, giảm giá thành sản phẩm nhằm đẩy mạnh công tác tiêu thụ hàng tồn kho, tăng lợi nhuận và nâng cao hiệu quả SXKD của công ty .................... 70 3.2.5. Một số giải pháp khác ............................................................................................ 71 KẾT LUẬN Thang Long University Library
5. DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên gọi đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết quả kinh doanh CP Chi phí CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp EBIT Lợi nhuận sau thuế và lãi vay GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho GTGT Giá trị gia tăng LNST Lợi nhuận sau thuế NVL Nguyên vật liệu ROA Tỉ suất sinh lời trên tổng tài sản ROE Tỉ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu ROS Tỉ suất sinh lời trên doanh thu thuần SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn
6. DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CÔNG THỨC Bảng . . Tình hình tài sản của Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh giai đoạn 2011 – 2013 .................................................................................................................................... 32 Bảng . . Tỉ trọng các khoản mục tài sản của Công ty TNHH Quảng cáo ....................... 35 Bảng . . Tình hình nguồn vốn của Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh giai đoạn 2011 – 2013 ........................................................................................................ 37 Bảng . . Tỉ trọng các khoản mục nguồn vốn của Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh giai đoạn 2011 – 2013 ................................................................................................ 39 Bảng . . So sánh các hoản phải thu và các khoản phải trả giai đoạn 2011 – 2013 ....... 41 Bảng . . Phân t ch ết quả hoạt động inh doanh giai đoạn 2011 – 2013 ....................... 42 Bảng . . Bảng tỉ trọng các loại chi phí so với doanh thu thuần ....................................... 44 Bảng . . Chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh ............................................................... 46 Bảng . . Bảng phân tích diễn biến tạo vốn và sử dụng vốn giai đoạn 2011 - 2012 ........ 47 Bảng . . Bảng phân tích diễn biến tạo vốn và sử dụng vốn giai đoạn 2012 - 2013 ...... 48 Bảng . . Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn giai đoạn 2011 – 2013 .......................... 49 Bảng . . Hệ số khả năng thanh toán nhanh giai đoạn 2011 – 2013 ............................... 50 Bảng . . Hệ số khả năng thanh toán tức thời giai đoạn 2011 – 2013 ............................ 51 Bảng . . V ng quay hàng tồn kho ................................................................................. 51 Bảng . . V ng quay hoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân ....................................... 52 Bảng . . V ng quay hoản phải trả và kỳ trả tiền bình quân ........................................ 53 Bảng . . Thời gian quay vòng tiền ................................................................................. 55 Bảng . . V ng quay TSNH ............................................................................................ 55 Bảng . . V ng quay TSDH ............................................................................................ 56 Bảng . . V ng quay tổng tài sản .................................................................................... 57 Bảng . . Các chỉ tiêu đánh giá hả năng sinh lời ........................................................... 58 Bảng . . Chỉ tiêu ROA và ROE thông qua mô hình Dupont ......................................... 60 Bảng . . Tỷ số nợ trên tổng tài sản ................................................................................ 61 Bảng . . Tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu .......................................................................... 61 Bảng . . Khả năng trả lãi ............................................................................................... 62 Bảng . . Khả năng trả nợ ............................................................................................... 62 Biểu đồ 2.1. Tỉ trọng tài sản ngắn hạn và tỉ trọng tài sản dài hạn của Công ty TNHH Quảng Cáo Hùng Anh giai đoạn 2011 – 2013 ................................................................... 36 Thang Long University Library
7. Biểu đồ 2.2. Tỉ trọng nguồn vốn giai đoạn 2011 – 2013 ................................................... 40 Biểu đồ 2.3. Vòng quay hàng tồn kho ............................................................................... 52 Biểu đồ 2.4. Vòng quay khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân ..................................... 53 Biểu đồ 2.5. Vòng quay khoản phải trả và kỳ trả tiền bình quân ...................................... 54 Biểu đồ 2.6. Vòng quay TSNH .......................................................................................... 56 Biểu đồ 2.7. Vòng quay TSDH .......................................................................................... 57 Biểu đồ 2.8. Vòng quay tổng tài sản .................................................................................. 58 Sơ đồ . . Cơ cấu tổ chức của công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh .............................. 28 Sơ đồ 2.2. Quy trình sản xuất kinh doanh chung ............................................................... 30
8. LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Sự tồn tại và phát triển của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường phụ thuộc vào rất nhiều nhân tố như môi trường inh doanh, trình độ quản lý của các nhà doanh nghiệp, đặc biệt là trình độ quản lý tài chính. Trình độ quản lý tài chính của các nhà quản lý thể hiện qua sự hiểu biết về tài chính của mình, tức là không chỉ nắm vững tình hình tài chính của công ty mà còn có khả năng xử lý các thông tin tài chính của thị trường. Nắm vững tình hình tài chính của công ty là nắm vững được sự sống còn của công ty, chính vì vậy phân t ch tài ch nh đóng vai tr rất quan trọng trong công tác quản lý của các nhà doanh nghiệp. Việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính sẽ giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó có thể nhận ra những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp nhằm làm căn cứ để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai và đồng thời đề xuất những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính nhằm nâng cao chất lượng hoạt động của doanh nghiệp. Xuất phát từ thực tế, đề tài đã được lựa chọn là : “Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh”. 2. Mục đích nghiên cứu đề tài Một là, trình bày những vấn đề lý luận về phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Hai là, phân tích tình hình tài chính và đánh giá tình hình tài ch nh tại Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh. Ba là, đề xuất một số giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính tại Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu : Tình hình tài chính tại Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh. Phạm vi nghiên cứu: Tình hình tài chính tại Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh giai đoạn 2011-2013 4. Phƣơng pháp nghiên cứu Các phương pháp được sử dụng trong khóa luận: phương pháp thống ê, phương pháp so sánh 5. Kết cấu của đề tài Nội dung khóa luận gồm chương: Thang Long University Library
9. Chương 1: Lý luận chung về phân tích tài chính doanh nghiệp Chương 2:Phân tích tình hình tài chính tại công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao khả năng tài chính tại Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh Em xin chân thành cám ơn sự giúp đỡ tận tình của cô giáo, Thạc sĩ Vũ Lệ Hằng đã hướng dẫn và chỉ bảo cho em trong suốt quá trình thực hiện khóa luận. Em cũng xin bày tỏ sự tri ân tới các cô chú, các anh các chị trong phòng tài chính kế toán và toàn thể ban lãnh đạo Công ty TNHH Quảng cáo Hùng Anh đã tạo điều kiện thuận lợi và giúp đỡ em hoàn thành khóa luận này.
10. CHƢƠNG 1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1. Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm, ý nghĩa của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp Khái niệm Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp là việc xem xét đánh giá ết quả của việc quản l và điều hành tài chính của doanh nghiệp thông qua các số liệu trên báo cáo tài chính, phân tích những gì đã làm được, những gì làm chưa được và dự đoán những gì sẽ xảy ra đồng thời tìm ra nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp để từ đó đề ra các biện pháp tận dụng những điểm mạnh và khắc phục những điểm yếu nhằm nâng cao chất lượng quản lí sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.Phân tích tình hình tài chính còn là việc sử dụng các báo cáo tài ch nh để phân t ch năng lực và vị thế tài chính của một công ty, và để đánh giá năng lực tài chính trong tương lai. [1,tr.5] Ý nghĩa Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là quá trình xem xét, kiểm tra đối chiếu và so sánh số liệu tài chính hiện tại và quá khứ. Qua đó, sử dụng thông tin đánh giá đúng thực trạng tài chính của doanh nghiệp, nắm vững tiềm năng, dự báo xác định chính xác hiệu quả inh doanh cũng như những rủi ro trong tương lai và triển vọng của doanh nghiệp. Thông qua phân tích tình hình tài chính và các chỉ tiêu tài ch nh đặc trưng, các thông tin về mối quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với ngân sách Nhà nước, với thị trường và với nội bộ doanh nghiệp, phân tích tình hình tài chính cho thấy những điểm mạnh và điểm yếu về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Nhờ đó, những người quan tâm đến hoạt động của công ty sẽ có các biện pháp và quyết định phù hợp. Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp cung cấp những thông tin hữu ích giúp kiểm tra phân tích một cách tổng hợp, toàn diện, có hệ thống về tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình thực hiện các mục tiêu của doanh nghiệp. Những người quản lý tài chính khi phân tích tài chính cần cân nhắc tính toán tới mức rủi ro và tác động của nó tới doanh nghiệp mà biểu hiện chính là khả năng thanh toán, đánh giá hả năng cân đối vốn, năng lực hoạt động cũng như hả năng sinh lãi của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó, các nhà phân tích tiếp tục nghiên cứu và đưa ra các dự đoán về kết quả hoạt động kinh doanh nói chung, mức doanh lợi nói riêng của doanh nghiệp trong tương lai. Ngoài ra, phân t ch tình hình tài chính doanh nghiệp còn cung cấp những thông tin số liệu để kiểm tra giám sát tình hình hạch toán kinh doanh, tình hình chấp hành các chính sách chế độ kinh tế tài 1 Thang Long University Library