Khóa luận Vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức

Nội dung text: Khóa luận Vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức

1. BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ---o0o--- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI CONTAINER VIỆT ĐỨC SINH VIÊN THỰC HIỆN: NGUYỄN THỊ KIỀU MY MÃ SINH VIÊN : A16070 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014
2. BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ---o0o--- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI CONTAINER VIỆT ĐỨC Giáo viên hƣớng dẫn : Th.s Nguyễn Hồng Nga Sinh viên thực hiện : Nguyễn Thị Kiều My Mã sinh viên : A16070 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NỘI – 2014
3. LỜI CẢM ƠN Trong suốt quá trình thực tập tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức cùng với quá trình học tập nghiên cứu của bản thân, em đã hoàn thành đề tài khóa luận của mình. Để có được kết quả này, em xin chân thành gửi cảm ơn tới trường Đại học Thăng Long, khoa Kinh tế - Quản lý đã tạo những điều kiện thuận lợi cho em trong quá trình thực tập. Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Cô giáo Th.S Nguyễn Hồng Nga đã tận tình chỉ bảo hướng dẫn cho em, giúp em hoàn thành đề tài khóa luận. Đồng thời, em xin cảm ơn ban lãnh đạo cũng như tập thể nhân viên Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức đã tạo những điều kiện thuận lợi cho em trong quá trình thực tập, điều tra và thu thập tài liệu về Công ty. Mặc dù đã cố gắng hết sức nhưng do thời gian có hạn và các kiến thức, hiểu biết của bản thân em còn chưa hoàn thiện nên khóa luận không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong nhận được các ý kiến đóng góp của thầy cô để bài khóa luận của em hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 25 tháng 3 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Thị Kiều My
4. LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Nguyễn Thị Kiều My
5. MỤC LỤC CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG CÁC DOANH NGHIỆP. ................. 1 1.1. Khái quát về vốn lƣu động ..................................................................................... 1 1.1.1. Khái niệm về vốn lưu động ................................................................................. 1 1.1.2. Đặc điểm của vốn lưu động ................................................................................. 1 1.1.3.Vai trò của vốn lưu động đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp .............................................................................................................................. 2 1.1.4. Phân loại vốn lưu động trong doanh nghiệp ..................................................... 3 1.1.5. Kết cấu của vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động .............................................................................................................................. 5 1.2.Nội dung quản lý vốn lƣu động trong doanh nghiệp............................................ 6 1.2.1. Chính sách quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp ...................................... 6 1.1.6. Quản lý tiền mặt ................................................................................................... 9 1.1.7. Quản lý các khoản phải thu .............................................................................. 11 1.1.8. Quản lý dự trữ, hàng tồn kho ........................................................................... 15 1.3. Hiệu quả sử dụng vốn lƣu động trong doanh nghiệp ........................................ 18 1.3.1. Khái niệm về hiệu quả sử dụng vốn lưu động .................................................. 18 1.3.2. Ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động đối với doanh nghiệp ............................................................................................................................ 19 1.3.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp ... 20 1.3.3.1. Các chỉ tiêu đánh giá tổng hợp ........................................................................ 20 1.3.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng từng bộ phận vốn lưu động ............... 23 1.4. Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu quả sử dụng vốn lƣu động ........................... 27 1.4.1. Các nhân tố khách quan .................................................................................... 27 1.4.2. Các nhân tố chủ quan ........................................................................................ 27 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VẬN TẢI CONTAINER VIỆT ĐỨC. .......................................................... 29 2.1. Giới thiệu về Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ............................... 29 2.1.1. Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ....................................................................................................... 29 2.1.2. Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH vận tải Việt Đức ....................................... 30 2.1.3. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận ....................................................... 30 2.1.3.1. Giám đốc........................................................................................................... 30 2.1.3.2. Phó giám đốc .................................................................................................... 31 2.1.3.3. Phòng kinh doanh ............................................................................................. 31
6. 2.1.3.4. Phòng kế toán ................................................................................................... 31 2.1.3.5. Phòng kế hoạch ................................................................................................ 31 2.1.3.6. Phòng hành chính tổng hợp.............................................................................. 31 2.1.3.7. Đội xe ................................................................................................................ 31 2.1.4. Khái quát về ngành nghề kinh doanh của Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ........................................................................................................................ 32 2.1.5. Quy trình hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức .... 32 2.2. Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ...................................................................................................... 33 2.2.1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2010 – 2012 của Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ............................................................................. 33 2.2.2. Khái quát tình hình tài sản và nguồn vốn từ năm 2010 – 2012 của Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ............................................................................. 36 2.2.2.1. Tình hình tài sản từ năm 2010 – 2012 của Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ......................................................................................................................... 36 2.2.2.2. Tình hình nguồn vốn từ năm 2010 – 2012 của Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ...................................................................................................... 40 2.3. Một số chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ánh hiệu quả sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ............................................................. 44 2.3.1. Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản ...................................................... 44 2.3.2. Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời .................................................................. 45 2.3.3. Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán ............................................................ 47 2.4. Thực trạng quản lý vốn lƣu động tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ................................................................................................................................ 48 2.4.1. Kết cấu vốn lưu động của Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức.......... 48 2.4.2. Chính sách quản lý vốn lưu động tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ....................................................................................................................... 53 2.4.3. Thực trạng quản lý tiền tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức........ 54 2.4.4. Thực trạng quản lý các khoản phải thu tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ........................................................................................................................ 56 2.4.5. Thực trạng quản lý hàng tồn kho tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ............................................................................................................................ 57 2.5. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ........................................................................................ 58 2.5.1.Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ....................................................................................................... 58
7. 2.5.1.1. Nhóm chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng vốn lưu động ............................................ 59 2.5.1.2. Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động ........................................................................ 61 2.5.1.3. Mức tiết kiệm vốn lưu động .............................................................................. 62 2.5.1.4. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng từng bộ phận cấu thành vốn lưu động .... 63 2.6. Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ...................................................................................................... 67 2.6.1. Những kết quả đạt được ..................................................................................... 67 2.6.2. Một số hạn chế và nguyên nhân ........................................................................ 68 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG CÔNG TY TNHH VẬN TẢI CONTAINER VIỆT ĐỨC .............................................................................................................................. 69 3.1. Định hƣớng phát triển của Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức trong tƣơng lai ........................................................................................................................ 69 3.2. Môi trƣờng kinh doanh ........................................................................................ 69 3.2.1. Thuận lợi ............................................................................................................. 70 3.2.2. Khó khăn ............................................................................................................. 70 3.3. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ........................................................................... 70 3.3.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động ........................................................................ 70 3.3.2. Lựa chọn chiến lược quản lý vốn lưu động ...................................................... 71 3.3.3. Huy động và sử dụng vốn lưu động có hiệu quả .............................................. 72 3.3.4. Tăng cường quản lý các khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng ............................................................................................................................... 73 3.3.5. Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho ........................................... 75 3.3.6. Tổ chức tốt việc tiêu thụ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động 76 3.4. Kiến nghị đối với Nhà nƣớc ................................................................................. 77 3.4.1. Hoàn thiện đầy đủ và đồng bộ cơ chế pháp luật, tạo dựng hành lang pháp lý thúc đẩy các doanh nghiệp phát triển.......................................................................... 78 3.4.2. Tạo ra một môi trường kinh tế, xã hội ổn định ................................................. 78 3.4.3. Giảm lãi suất cho vay để doanh nghiệp có thể tiếp cận nguồn vốn. ................ 79 3.4.4. Điều chỉnh chính sách thu phí bảo trì đường bộ, những quy định về phương tiện vận tải container Việt Đức .................................................................................... 79 KẾT LUẬN .................................................................................................................. 82
8. DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ DN Doanh nghiệp ĐVT Đơn vị tính TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TB Trung bình TNHH Trách nhiệm hữu hạn VLĐ Vốn lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu
9. DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1. Quyết định cấp tín dụng dựa vào chính sách của doanh nghiệp và thông tin rủi ro tín dụng. ............................................................................................................... 14 Bảng 2.1. Tình hình tài sản tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ............... 37 Bảng 2.2.Tình hình nguồn vốn Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ............... 41 Bảng 2.3. Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản ................................................... 44 Bảng 2.4. Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời ............................................................... 45 Bảng 2.5. Chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời ............................................................... 47 Bảng 2.6. Lượng tiền mặt dự trữ của Công ty TNHH Vận Tải Container Việt Đức .... 54 Bảng 2.7. Chỉ tiêu hiệu quả sử dụng VLĐ .................................................................... 59 Bảng 2.8. Chỉ tiêu sức sinh lời của VLĐ ....................................................................... 60 Bảng 2.9. Hệ số đảm nhiệm VLĐ ................................................................................. 61 Bảng 2.10. Mức tiết kiệm VLĐ ..................................................................................... 62 Bảng 2.11. Chỉ tiêu đánh giá các khoản phải thu .......................................................... 63 Bảng 2.12. Chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho ................................................................... 64 Bảng 2.13. Chỉ tiêu đánh giá các khoản phải trả ........................................................... 65 Bảng 2.14. Thời gian quay vòng tiền ............................................................................ 66 Bảng 3.1. Dự báo nhu cầu VLĐ .................................................................................... 71 Bảng 3.2. Chính sách tín dụng thương mại của Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ................................................................................................................................ 75 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1. Tốc độ tăng trưởng doanh thu, giá vốn, chi phí ....................................... 34 Biểu đồ 2.2. Cơ cấu tài sản tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ................ 39 Biểu đồ 2.3. Cơ cấu nguồn vốn tại Công ty TNHH Vận tải Container Việt Đức ......... 42 Biểu đồ 2.4. Cơ cấu TSNH ........................................................................................... 49 Biểu đồ 2.5. Cơ cấu nợ ngắn hạn ................................................................................... 51 Biểu đồ 2.6. Chính sách quản lý vốn lưu động ............................................................. 53 Biểu đồ 2.7. Thực trạng quản lý tiền mặt ...................................................................... 54 Biểu đồ 2.8. Thực trạng quản lý khoản phải thu ........................................................... 56 Biểu đồ 2.9. Thực trạng quản lý hàng tồn kho ............................................................. 57
10. DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1. Chu trình luân chuyển của vốn lưu động ....................................................... 2 Sơ đồ 1.2. Mô hình ba chính sách quản lý vốn lưu động ................................................ 6 Sơ đồ 1.3. Mô hình mức dự trữ kho tối ưu .................................................................... 18 Sơ đồ 2.1. Cơ cấu tổ chức của Công ty ......................................................................... 30 Sơ đồ 2.2. Quy trình sản xuất kinh doanh chung của Công ty ...................................... 32