Khóa luận Thực trạng và giải pháp về Quản trị tín dụng thương mại của Công ty Cổ phần Thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát

Nội dung text: Khóa luận Thực trạng và giải pháp về Quản trị tín dụng thương mại của Công ty Cổ phần Thương mại và Giao nhận vận chuyển Hưng Phát

1. BỘ GIÁO D ỤC ĐÀO T ẠO TR ƯỜNG ĐẠ I H ỌC TH ĂNG LONG ---o0o--- KHÓA LUẬN TỐT NGHI ỆP ĐỀ TÀI: TH ỰC TR ẠNG VÀ GI ẢI PHÁP V Ề QU ẢN TR Ị TÍN D ỤNG TH ƯƠ NG MẠI CỦA CÔNG TY C Ổ PH ẦN TH ƯƠ NG MẠI VÀ GIAO NH ẬN V ẬN CHUY ỂN H ƯNG PHÁT SINH VIÊN TH ỰC HI ỆN: HÀ PH ƯƠ NG HÒA MÃ SINH VIÊN : A16310 CHUYÊN NGHÀNH : TÀI CHÍNH –NGÂN HÀNG HÀ N ỘI – 2014
2. BỘ GIÁO D ỤC ĐÀO T ẠO TR ƯỜNG ĐẠ I H ỌC TH ĂNG LONG ---o0o--- KHÓA LUẬN TỐT NGHI ỆP ĐỀ TÀI: TH ỰC TR ẠNG VÀ GI ẢI PHÁP V Ề QU ẢN TR Ị TÍN D ỤNG TH ƯƠ NG MẠI C ỦA CÔNG TY C Ổ PH ẦN TH ƯƠ NG MẠI VÀ GIAO NH ẬN V ẬN CHUY ỂN H ƯNG PHÁT Giáo viên h ướng d ẫn : ThS. Tr ịnh Tr ọng Anh Sinh viên th ực hi ện : Hà Ph ươ ng Hòa Mã sinh viên : A16310 Chuyên ngành : Tài Chính –Ngân Hàng HÀ N ỘI – 2014 Thang Long University Library
3. LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa lu ận t ốt nghi ệp này là do t ự b ản thân th ực hi ện có s ự h ỗ tr ợ t ừ giáo viên h ướng d ẫn và không sao chép các công trình nghiên c ứu c ủa ng ười khác. Các d ữ li ệu thông tin th ứ c ấp s ử d ụng trong Khóa lu ận là có ngu ồn g ốc và được trích d ẫn rõ ràng. Tôi xin ch ịu hoàn toàn trách nhi ệm v ề l ời cam đoan này! Sinh viên Hà Ph ươ ng Hòa
4. MỤC L ỤC CH ƯƠ NG 1. CƠ S Ở LÝ LU ẬN V Ề QU ẢN TR Ị TÍN D ỤNG TH ƯƠ NG M ẠI TRONG HO ẠT ĐỘ NG C ỦA DOANH NGHI ỆP............................1 1.1. Vốn l ưu động c ủa doanh nghi ệp .....................................................................1 1.1.1. Khái ni ệm và đặc điểm v ốn l ưu động trong doanh nghi ệp .............................1 1.1.2. Vai trò c ủa v ốn l ưu động...................................................................................2 1.1.3. Kết c ấu v ốn l ưu động trong doanh nghi ệp.......................................................2 1.2. Tín d ụng th ươ ng m ại trong doanh nghi ệp.....................................................3 1.2.1. Khái ni ệm tín d ụng th ươ ng m ại .......................................................................3 1.2.2. Vai trò c ủa tín d ụng th ươ ng m ại đố i v ới doanh nghi ệp ..................................5 1.3. Các y ếu t ố ảnh h ưởng đế n tín d ụng th ươ ng m ại...........................................6 1.3.1. Môi tr ường bên trong........................................................................................6 1.3.2. Môi tr ường bên ngoài........................................................................................7 1.4. Điều ki ện để doanh nghi ệp đưa ra quy ết đị nh c ấp tín d ụng th ươ ng m ại ...7 1.5. Xây dựng chí nh sá ch tí n dụ ng hi ệu quả .......................................................13 1.5.1. Th ời hạ n tí n dụ ng............................................................................................13 1.5.2. Tỷ lệ chi ết kh ấu ...............................................................................................14 1.5.3. Chí nh sá ch thu h ồi n ợ.....................................................................................16 1.5.4. Giả m rủ i ro tí n dụ ng........................................................................................17 CH ƯƠ NG 2. TH ỰC TR ẠNG V Ề QU ẢN TR Ị TÍN D ỤNG T ẠI CÔNG TY CỔ PH ẦN TH ƯƠ NG M ẠI VÀ GIAO NH ẬN V ẬN CHUY ỂN HƯNG PHÁT..................................................................................................19 2.1. Gi ới thi ệu chung v ề công ty ...........................................................................19 2.1.1. Quá trình hình thành và phát tri ển ................................................................19 2.1.2. Bộ máy qu ản lý ................................................................................................20 2.1.3. Ch ức n ăng, nhi ệm v ụ c ủa t ừng phòng ban trong công ty.............................20 2.1.4. Ngành ngh ề kinh doanh d ịch v ụ c ủa công ty ................................................22 2.2. Kết qu ả ho ạt độ ng s ản xu ất kinh doanh c ủa Công ty C ổ ph ần Th ươ ng mại và Giao nh ận v ận chuy ển H ưng Phát giai đoạn 2011-2013 ................22 2.2.1. Tình hình doanh thu –chi phí –lợi nhu ận giai đoạn 2011 -2013 .................22 2.2.2. Th ực tr ạng v ề c ơ c ấu tài s ản – ngu ồn v ốn.....................................................26 2.3. Th ực tr ạng chính sách tín d ụng th ươ ng m ại c ủa công ty...........................36 Thang Long University Library
5. 2.3.1. Các hì nh th ức c ấp tín d ụng th ươ ng m ại ........................................................36 2.3.2. Qui trình c ấp tín d ụng th ươ ng m ại c ủa công ty.............................................37 2.4. Tác động c ủa Tín d ụng th ươ ng m ại t ới Công ty C ổ ph ần Th ươ ng m ại và Giao nh ận v ận chuy ển H ưng Phát................................................................46 2.4.1. Tác động t ới s ức c ạnh tranh c ủa công ty .......................................................46 2.4.2. So sánh chính sách TDTM v ới đố i th ủ c ạnh tranh chính.............................47 2.5. Ưu điểm và nh ững t ồn t ại c ủa Công ty C ổ ph ần Th ươ ng m ại và Giao nh ận v ận chuy ển H ưng Phát .........................................................................48 2.5.1. Ưu điểm............................................................................................................48 2.5.2. Tồn t ại ..............................................................................................................49 CH ƯƠ NG 3. GI ẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QU Ả TÍN D ỤNG TH ƯƠNG MẠI T ẠI CÔNG TY C Ổ PH ẦN TH ƯƠ NG M ẠI VÀ GIAO NH ẬN V ẬN CHUY ỂN H ƯNG PHÁT............................................50 3.1. Nh ững thu ận l ợi và khó kh ăn g ặp ph ải c ủa Công ty C ổ ph ần Th ươ ng m ại và Giao nh ận v ận chuy ển H ưng Phát khi c ấp TDTM ................................50 3.1.1. Thu ận l ợi..........................................................................................................50 3.1.2. Khó kh ăn..........................................................................................................50 3.2. Định h ướng phát tri ển tín d ụng th ươ ng m ại c ủa Công ty C ổ ph ần Th ươ ng mại và Giao nh ận v ận chuy ển H ưng Phát trong t ươ ng lai.........................51 3.2.1. Định h ướng ho ạt độ ng tín d ụng và qu ản tr ị r ủi ro tín d ụng.........................51 3.3. Các gi ải pháp nâng cao hi ệu qu ả tín d ụng th ươ ng m ại trong Công ty C ổ ph ần Th ươ ng m ại và Giao nh ận v ận chuy ển H ưng Phát...........................52 3.3.1. Các bi ện pháp c ơ bản ......................................................................................52 3.3.2. Các bi ện pháp chính........................................................................................55 3.3.3. Các bi ện pháp khác .........................................................................................62
6. DANH M ỤC VI ẾT T ẮT Kí hi ệu vi ết t ắt Tên đầy đủ TDTM Tín d ụng th ươ ng m ại SXKD Sản xu ất kinh doanh VL Đ V ốn l ưu động BCTC Báo cáo tài chính CĐKT Cân đối k ế toán CSTD Chính sách tín d ụng Thang Long University Library
7. DANH M ỤC CÁC B ẢNG BI ỂU, BI ỂU ĐỒ Bảng 1.1. Các nhóm khách hàng.....................................................................................9 Bảng 1.2. B ảng tóm t ắt các h ệ s ố đo l ường s ức m ạnh tài chính c ủa khách hàng..........10 Bảng 1.3. Th ủ t ục thu n ợ ...............................................................................................17 Bảng 2.1. Báo cáo k ết qu ả ho ạt độ ng kinh doanh .........................................................23 Bảng 2.2. Tình hình tài s ản - ngu ồn v ốn giai đoạn 2011-2013 .....................................27 Bảng 2.3. Các ch ỉ tiêu đánh giá kh ả n ăng sinh l ời c ủa Công ty H ưng Phát..................32 Bảng 2.4. M ột s ố h ệ s ố r ủi ro c ủa công ty.....................................................................34 Bảng 2.5. Các ch ỉ tiêu ph ản ánh kh ả n ăng thanh toán c ủa công ty giai đoạn 2011-201 .......................................................................................................................................34 Bảng 2.6. Các tiêu chí đánh giá đặc điểm (C1).............................................................37 Bảng 2.7. Các tiêu chí đánh giá n ăng l ực (C2)..............................................................38 Bảng 2.8. Các tiêu chí đánh giá v ốn (C3.......................................................................38 Bảng 2.9. B ảng tiêu chu ẩn đánh giá phân nhóm khách hàng........................................38 Bảng 2.10. Hệ s ố quan tr ọng c ủa 3C.............................................................................40 Bảng 2.11. Phân nhóm khách hàng ...............................................................................40 Bảng 2.12. Đánh giá khách hàng Công ty TNHH Th ươ ng m ại Tùng D ũng.................40 Bảng 2.13. Bảng phân nhóm m ột s ố khách hàng n ăm 2012 .........................................41 Bảng 2.14. Tình hình n ợ c ủa t ừng nhóm khách hàng ...................................................42 Bảng 2.15. Các bi ện pháp thu h ồi kho ản ph ải thu.........................................................43 Bảng 2.16. So sánh chính sách TDTM gi ữa H ưng Phát và M ạnh C ường ....................47 Bảng 3.1. B ảng đánh giá m ức độ r ủi ro c ủa doanh nghiệp ...........................................54 Bảng 3.2. Các tiêu chí đánh giá v ật ký qu ỹ (C4)...........................................................56 Bảng 3.3. Bảng tiêu chu ẩn đánh giá phân nhóm khách hàng........................................56 Bảng 3.4. Hệ s ố quan tr ọng c ủa 5C...............................................................................57 Bảng 3.5. Phân nhóm khách hàng .................................................................................58 Bảng 3.6. Đánh giá khách hàng Công ty TNHH Th ươ ng m ại Tùng D ũng...................58 Bảng 3.7. B ảng xác đị nh chi phí bi ến đổ i tính theo t ỷ l ệ ph ần tr ăm dòng ti ền vào ......60 Bảng 3.8. B ảng xác đị nh th ời gian thu ti ền trung bình theo s ố ngày ............................61 Bảng 3.9. B ảng xác đị nh t ỷ l ệ n ợ x ấu trên dòng ti ền vào t ừ bán hàng..........................61 Bảng 3.10. B ảng xác đị nh giá tr ị hi ện t ại ròng cho 2 công ty n ăm 2012 ......................62 Bảng 3.11. Các nguyên t ắc v ề vi ệc trích l ập d ự phòng kho ản ph ải thu khó đòi ...........63
8. DANH MỤC CÁC BI ỂU ĐỒ , S Ơ ĐỒ Sơ đồ 1.1. Xây dựng mô hình bán tr ả ch ậm ....................................................................4 Sơ đồ 1.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến kho ản ph ải thu khách hàng.................................4 Sơ đồ 1.3. Quy trì nh phân tí ch khá ch hà ng .....................................................................8 Sơ đồ 2.1. C ơ c ấu c ủa công ty c ổ ph ần th ươ ng m ại và giao nh ận v ận chuy ển H ưng Phát ................................................................................................................................20 Bi ểu đồ 2.1. T ỷ tr ọng c ơ c ấu tài s ản..............................................................................29 Bi ểu đồ 2.2. T ỷ tr ọng c ơ c ấu ngu ồn v ốn .......................................................................31 Thang Long University Library
9. LỜI M Ở ĐẦ U 1. Lý do ch ọn đề tài Trong b ối c ảnh n ền kinh t ế v ẫn đang t ồn t ại nhi ều khó kh ăn nh ư hi ện nay, vi ệc các doanh nghi ệp “ch ịu ch ơi” b ằng cách c ấp tín d ụng cho khách hàng hay được hi ểu là cho khách hàng n ợ ti ền hàng di ễn ra ở h ầu h ết các doanh nghi ệp l ớn nh ỏ trong n ước. Trên th ực t ế, “tín d ụng th ươ ng m ại” đã t ồn t ại ở Vi ệt Nam d ưới hình th ức công nợ kh ổng l ồ gi ữa các doanh nghi ệp nhà n ước, bán hàng g ối đầ u và bán hàng tr ả ch ậm gi ữa các doanh nghi ệp v ới nhau. Hình th ức m ới này giúp cho doanh nghi ệp nhanh chóng bán được hàng, t ăng doanh thu cùng ngh ĩa v ới t ăng l ợi nhu ận, nh ưng m ặt khác, cũng không ít nh ững doanh nghi ệp b ị v ỡ n ợ do c ấp tín d ụng quá nhi ều v ới l ại các doanh nghi ệp khác l ại g ặp ph ải khó kh ăn d ẫn t ới không thu h ồi được kho ản ph ải thu. Đó c ũng chính là nguyên nhân vì sao khi ến cho các doanh nghi ệp hi ện nay r ất dè ch ừng trong vi ệc th ực hi ện c ấp “tín d ụng th ươ ng m ại”. Sự phát tri ển c ủa tín d ụng th ươ ng m ại là t ất y ếu, nó ảnh h ưởng không nh ỏ t ới k ết qu ả kinh doanh c ủa doanh nghi ệp đó. Vì v ậy, mu ốn phân tích tình hình doanh nghi ệp ho ạt độ ng th ế nào, chính sách tín d ụng th ươ ng m ại c ủa doanh nghi ệp đã th ực s ự t ối ưu ch ưa, n ếu ch ưa, gi ải pháp nào đối v ới chính sách này để doanh nghi ệp có được hi ệu qu ả cao nh ất, em đã ch ọn đề tài “ Thực tr ạng và gi ải pháp v ề Qu ản tr ị tín d ụng th ươ ng mại c ủa Công ty C ổ ph ần Thươ ng m ại và Giao nh ận v ận chuy ển H ưng Phát” nh ằm nêu rõ h ơn t ầm quan tr ọng c ủa tín d ụng th ươ ng m ại trong các doanh nghi ệp hi ện nay và đặc bi ệt là đối v ới CÔNG TY C Ổ PH ẦN TH ƯƠ NG M ẠI VÀ GIAO NH ẬN V ẬN CHUY ỂN H ƯNG PHÁT – n ơi mà em đã th ực t ập c ũng nh ư l ấy s ố li ệu nghiên c ứu. 2. Đối t ượng và ph ạm vi nghiên c ứu Đối t ượng nghiên c ứu: Công ty C ổ ph ần Th ươ ng m ại và Giao nh ận v ận chuy ển Hưng Phát. Ph ạm vi: Từ n ăm 2011 – 2013 nh ằm đưa ra m ột s ố gi ải pháp giúp công ty đạ t hi ệu qu ả cao nh ất đố i v ới chính sách này. 3. Ph ươ ng pháp nghiên c ứu Sử d ụng s ố li ệu thu th ập được (bao g ồm BCTC và chi ti ết các kho ản m ục ph ải thu khách hàng, ph ải tr ả ng ười bán) và d ựa trên ki ến th ức đã h ọc trên l ớp nh ư: so sánh, để phân tích, t ổng h ợp, khái quát hoá tình hình ho ạt độ ng kinh doanh c ủa công ty. 4. Bố c ục Ngoài l ời m ở đầ u, k ết lu ận, danh m ục tài li ệu tham kh ảo, khóa lu ận g ồm ba ch ươ ng: Ch ươ ng 1. T ổng quan v ề tín d ụng th ươ ng m ại trong doanh nghi ệp.
10. Ch ươ ng 2. Phân tích chính sách tín d ụng th ươ ng m ại hi ện t ại c ủa Công ty C ổ ph ần th ươ ng m ại và Giao nh ận v ận chuy ển H ưng Phát. Ch ươ ng 3. Gi ải pháp nâng cao hi ệu qu ả tín d ụng th ươ ng m ại trong công ty Cổ ph ần Th ươ ng m ại và Giao nh ận v ận chuy ển H ưng Phát. Do th ời gian tìm hi ểu và kiến th ức còn h ạn ch ế, c ũng nh ư kinh nghi ệm th ực t ế ch ưa tích l ũy được nhi ều, ch ắc ch ắn lu ận v ăn c ủa em s ẽ không tránh kh ỏi nh ững thi ếu sót. Vì v ậy, em mong nh ận được ý ki ến đánh giá và nh ững l ời nh ận xét, góp ý chân thành c ủa Quý Th ầy Cô, và các anh ch ị t ại Công ty Cổ ph ần Th ươ ng m ại và Giao nh ận vận chuy ển Hưng Phát để giúp em có thêm c ơ h ội h ọc h ỏi nh ằm v ận d ụng vào th ực t ế tốt h ơn. Thang Long University Library