Khóa luận Thực trạng hoạt động phân tích Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang

Nội dung text: Khóa luận Thực trạng hoạt động phân tích Báo cáo tài chính tại Công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang

1. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ----- o0o ----- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BCTC TẠI CÔNG TY TNHH CUNG ỨNG VLXD NAM TRANG Sinh viên : Nguyễn Quốc Đại Mã SV : A16818 Chuyên ngành : Tài Chính HÀ NỘI - 2014
2. LỜI CẢM ƠN Để có thể hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin chân thành gửi lời cảm ơn sâu sắc đến các quý thầy, cô giáo khoa Kinh tế - Quản lý trường Đại học Thăng Long đã tận tình dạy dỗ, truyền đạt cho em những kiến thức quan trọng, cần thiết. Đặc biệt, em xin được gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo Th.S Ngô Thị Quyên đã nhiệt tình giúp đỡ em trong suốt thời gian làm Khóa luận. Em cũng xin được gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc và các cô chú, anh chị làm việc tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang đã hết lòng hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành Khóa luận của mình. Trong suốt quá trình thực hiện Khóa luận, dù đã rất cố gắng nhưng do còn nhiều hạn chế về kiến thức cũng như thời gian nên không thể tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy, em kính mong nhận được sự chỉ dẫn và góp ý của quý thầy cô để bài Khóa luận được hoàn thiện hơn. Hà Nội, ngày 25 tháng 03 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Quốc Đại Thang Long University Library
3. LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Hà Nội, ngày 25 tháng 03 năm 2014 Sinh viên Nguyễn Quốc Đại
4. MỤC LỤC CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BCTC TRONG DOANH NGHIỆP .............................................................................. 1 1.1. Tổng quan về hệ thống báo cáo tài chính ........................................................... 1 1.1.1. Khái niệm, mục đích và vai trò của BCTC ....................................................... 1 1.1.2. Yêu cầu đối với BCTC: ...................................................................................... 2 1.1.3. Hệ thống các BCTC được lập tại doanh nghiệp .............................................. 2 1.2. Tổng quan về hoạt động phân tích BCTC doanh nghiệp ................................. 6 1.2.1. Khái niệm, mục đích và vai trò của hoạt động phân tích BCTC .................... 6 1.2.2. Các phương pháp phân tích BCTC .................................................................. 8 1.2.3. Các giai đoạn phân tích BCTC ....................................................................... 11 1.3. Nội dung phân tích BCTC doanh nghiệp ......................................................... 11 1.3.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn ...................................................... 11 1.3.2. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ....................................................... 12 1.3.3. Phân tích dòng tiền ......................................................................................... 13 1.3.4. Phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trưng ..................................................... 13 1.4. Hoạt động phân tích BCTC tại doanh nghiệp ................................................. 20 1.4.1. Trình tự công tác phân tích BCTC tại doanh nghiệp .................................... 20 1.4.2. Các yếu tố ảnh hưởng đến công tác phân tích BCTC tại doanh nghiệp ...... 22 CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BCTC TẠI CÔNG TY TNHH CUNG ỨNG VLXD NAM TRANG ....................................................... 24 2.1. Khái quát chung về công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang ................. 24 2.1.1. Giới thiệu công ty ............................................................................................ 24 2.1.2. Cơ cấu tổ chức quản lý tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang .... 25 2.2. Thực trạng công tác phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang ................................................................................................................... 27 2.2.1. Giới thiệu chung về công tác phân tích BCTC .............................................. 27 2.2.2. Nội dung phân tích BCTC tại công ty ............................................................ 30 2.2.3. Đánh giá thực trạng công tác phân tích BCTT tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang ........................................................................................................ 54 Thang Long University Library
5. CHƢƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BCTC TẠI CÔNG TY TNHH CUNG ỨNG VLXD NAM TRANG ...................... 56 3.1. Định hƣớng hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian tới ............... 56 3.2. Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang ...................................................................................... 57 3.2.1. Hoàn thiện về tổ chức hoạt động phân tích ................................................... 57 3.2.2. Nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ phân tích ............................................. 57 3.2.3. Hoàn thiện hệ thống thông tin sử dụng trong phân tích............................... 58 3.2.4. Hoàn thiện về phương pháp phân tích ........................................................... 59 3.2.5. Hoàn thiện nội dung phân tích ....................................................................... 62
6. DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCTC Báo cáo tài chính BGĐ Ban giám đốc CBNV Cán bộ nhân viên CSH Chủ sở hữu NVL Nguyên vật liệu QLDN Quản lý doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VND Việt Nam đồng Thang Long University Library
7. DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Trang Bảng 2.1. Phân tích cơ cấu, biến động tài sản ngắn hạn ............................................... 31 Bảng 2.2. Phân tích cơ cấu, biến động tài sản dài hạn .................................................. 34 Bảng 2.3. Phân tích cơ cấu, biến động nguồn vốn ........................................................ 37 Bảng 2.4. Phân tích báo cáo kết quả HĐKD ................................................................. 40 Bảng 2.5. Phân tích báo cáo LCTT ............................................................................... 44 Bảng 2.6. Hiệu suất sử dụng tài sản .............................................................................. 48 Bảng 2.7. Khả năng quản lý nợ ..................................................................................... 51 Bảng 2.8. Sức sinh lời căn bản ...................................................................................... 52 Bảng 3.1. Xác định chỉ tiêu ROE theo mô hình Dupont ............................................... 60 Bảng 3.2. Chu kỳ kinh doanh ........................................................................................ 64 Bảng 3.3. Thời gian luân chuyển tiền ............................................................................ 65 Bảng 3.4. Vòng quay vốn CSH ..................................................................................... 65 Biểu đồ 2.1. Cơ cấu và sự biến động tài sản ................................................................. 30 Biểu đồ 2.2. Cơ cấu và sự biến động nguồn vốn ........................................................... 36 Biểu đồ 2.3. Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán ......................................................... 46 Biểu đồ 2.4. Hệ số thu nợ và thời gian thu nợ trung bình ............................................. 49 Biểu đồ 2.5. Vòng quay hàng tồn kho và thời gian luân chuyển kho trung bình .......... 50 Biểu đồ 2.6. Tỷ suất sinh lời .......................................................................................... 52 Biểu đồ 3.1. Hệ số trả nợ và thời gian trả nợ trung bình ............................................... 63 Sơ đồ 2.1. Cơ cấu t chức của công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang .............. 25 Sơ đồ 2.2. Quy trình phân tích BCTC tại công ty ......................................................... 27
8. LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Hiện nay nền kinh tế của Việt Nam đã có những bước tiến nhất định trên chặng đường hội nhập với nền kinh tế thế giới. Tuy nhiên đi cùng với đó là sự cạnh tranh ngày càng trở nên quyết liệt giữa các thành phần kinh tế đã tạo nên những khó khăn và thử thách lớn cho doanh nghiệp. Trong bối cảnh đó, để có thể phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh và tự khẳng định mình, mỗi doanh nghiệp cần phải luôn quan tâm đến công tác phân tích tài chính để có thể nắm vững tình hình, chủ động trong mỗi quyết định kinh tế. Việc thường xuyên t chức hoạt động phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho doanh nghiệp có được nhiều thông tin về thực trạng hiệu quả sản xuất kinh doanh, nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng bởi các nhân tố cũng như những triển vọng hay rủi ro mà trong tương lai doanh nghiệp phải đối mặt từ đó đề ra các chiến lược, các hành động thích hợp. Bên cạnh đó, việc phân tích BCTC doanh nghiệp cũng giúp cho các cơ quan chủ quản nhà nước có cơ sở đánh giá, kiểm tra và kiểm soát các hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính của doanh nghiệp có tuân thủ theo đúng chính sách, chế độ và luật pháp quy định không, cũng như tình hình hạch toán chi phí, giá thành, tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước và khách hàng. Xuất phát từ nhận thức về tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống BCTC của doanh nghiệp, em đã chọn đề tài: “Thực trạng hoạt động phân tích Báo cáo tài chính tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang” cho Khóa luận tốt nghiệp của mình. Bài Khóa luận này chính là kết quả của quá trình thực tập, nghiên cứu của em dưới sự hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi từ các cô chú, anh chị công tác tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang cùng với những chỉ bảo tận tình của cô giáo - Th.S Ngô Thị Quyên, giảng viên khoa Kinh tế - Quản lý trường Đại học Thăng Long. 2. Mục đích nghiên cứu Đề tài Khóa luận tập chung vào việc tìm hiểu công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang, từ đó thấy được thực trạng các vấn đề còn tồn tại, những ưu điểm và hạn chế cần khắc phục. Từ đó đưa ra những giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của công tác này. 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Công tác phân tích BCTC tại công ty - Phạm vi nghiên cứu: Tình hình tài chính, công tác phân tích BCTC và những khía cạnh liên quan khác trong giai đoạn 2010 - 2012 tại công ty. Thang Long University Library
9. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp phân tích - t ng hợp: Dựa trên cơ sở lý thuyết và thực tiễn công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang, bài Khóa luận đã phân tích chi tiết và t ng hợp lại một cách bao quát tình hình tài chính của công ty. - Phương pháp so sánh: Khóa luận sử dụng phương pháp so sánh để đánh giá được hiệu quả hoạt động tài chính của công ty qua các năm; Đánh giá quy trình, nội dung của công tác phân tích tài chính tại công ty so với các doanh nghiệp khác. Trên cơ sở đó đưa ra những nhận định và đề xuất các giải pháp hoàn thiện, nâng cao hiệu quả cho công tác này. 5. Kết cấu Khóa luận Nội dung Khóa luận được chia thành 3 phần chính sau: Chƣơng 1. Cơ sở lý luận chung về hoạt động phân tích BCTC trong doanh nghiệp Chƣơng 2. Thực trạng hoạt động phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang Chƣơng 3. Một số giải pháp hoàn thiện công tác phân tích BCTC tại công ty TNHH cung ứng VLXD Nam Trang
10. CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH BCTC TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Tổng quan về hệ thống báo cáo tài chính 1.1.1. Khái niệm, mục đích và vai trò của BCTC Khái niệm: Báo cáo tài chính là phương tiện để cung cấp thông tin về tình hình tài chính và thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như các luồng tiền của doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu thông tin của các đối tượng quan tâm. BCTC là phương pháp t ng hợp số liệu từ các s sách kế toán theo các chỉ tiêu kinh tế, phản ánh một cách có hệ thống tình hình tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp; Tình hình và kết quả hoạt động sản suất kinh doanh; Tình hình lưu chuyển các dòng tiền và tình hình vận động sử dụng vốn của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Do đó, báo cáo tài chính vừa là phương pháp kế toán, vừa là hình thức thể hiện và chuyển tải thông tin kế toán tài chính của doanh nghiệp đến với những đối tượng sử dụng để ra các quyết định kinh tế. Mục đích: Hệ thống báo cáo tài chính trong doanh nghiệp được lập với mục đích t ng hợp và trình bày một cách t ng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán; Cung cấp các thông tin kinh tế, tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như đánh giá thực trạng tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động đã qua và những dự đoán trong tương lai. Vai trò: Báo cáo tài chính có ý nghĩa quan trọng trong lĩnh vực quản lý kinh tế, thu hút sự quan tâm của nhiều đối tượng ở bên trong cũng như bên ngoài doanh nghiệp. Mỗi đối tượng quan tâm đến báo cáo tài chính trên một góc độ khác nhau, song nhìn chung đều nhằm có được những thông tin cần thiết cho việc đưa ra các quyết định phù hợp với mục tiêu của mình. Cụ thể: - Với nhà quản lý doanh nghiệp: BCTC cung cấp thông tin t ng hợp về tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản cũng như kết quả kinh doanh sau kỳ hoạt động. Trên cơ sở đó các nhà quản lý sẽ phân tích đánh giá và đề ra được các giải pháp, quyết định quản lý kịp thời phù hợp cho sự phát triển của doanh nghiệp trong tương lai; - Với các cơ quan hữu quan của nhà nước: BCTC là tài liệu quan trọng trong việc t chức kiểm tra giám sát, hướng dẫn và tư vấn cho doanh nghiệp thực hiện đúng các chính sách cũng như chế độ kinh tế tài chính của nhà nước; 1 Thang Long University Library