Khóa luận Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh

Nội dung text: Khóa luận Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty Cổ phần Xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh

1. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ---o0o--- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG BẢO TÀNG HỒ CHÍ MINH SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHAN KIM CHI MÃ SINH VIÊN : A16706 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014
2. BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG ---o0o--- KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG BẢO TÀNG HỒ CHÍ MINH Giáo viên hƣớng dẫn : Th.s Vũ Lệ Hằng Sinh viên thực hiện : Phan Kim Chi Mã sinh viên : A16706 Chuyên ngành : Tài chính HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library
3. LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin được bày tỏ lòng biết ơn chân thành và sâu sắc nhất tới giáo viên hướng dẫn - Th.S Vũ Lệ Hằng. Cô không chỉ là người đã trực tiếp giảng dạy em một số môn học chuyên ngành trong thời gian học tập tại trường, mà còn là người luôn bên cạnh, tận tình chỉ bảo, hướng dẫn, hỗ trợ cho em trong suốt thời gian nghiên cứu và thực hiện khóa luận này. Em xin chân thành cảm ơn cô vì những kiến thức mà cô đã truyền dạy cho em, đó chắc chắn sẽ là những hành trang quý báu cho em bước vào đời. Thông qua khóa luận này, em cũng xin được gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tập thể các thầy cô giáo đang giảng dạy tại trường Đại Học Thăng Long, những người đã trực tiếp truyền đạt và trang bị cho em đầy đủ các kiến thức về kinh tế, từ những môn học cơ bản nhất, giúp em có được một nền tảng về chuyên ngành học như hiện tại để có thể hoàn thành đề tài nghiên cứu này. Bên cạnh đó, em cũng xin chân thành cảm ơn các cô chú, các anh chị thuộc phòng Tài chính – Kế toán của Công ty Cổ phần Xây dựng Bảo Tàng Hồ Chí Minh đã tạo điều kiện, giúp đỡ, hỗ trợ cung cấp số liệu, thông tin và tận tình hướng dẫn em trong suốt thời gian thực hiện bài khóa luận này. Em xin chân thành cảm ơn!
4. LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Em xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Phan Kim Chi Thang Long University Library
5. MỤC LỤC CHƢƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN LÝ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP ............................ 1 1.1. Những vấn đề chung về vốn lưu động trong doanh nghiệp ............................................... 1 1.1.1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động trong doanh nghiệp ..................................... 1 1.1.2. Phân loại vốn lưu động trong doanh nghiệp .............................................................. 2 1.1.3. Vai trò của vốn lưu động đối với hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp .. 4 1.1.4. Kết cấu vốn lưu động và các nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động ....... 5 1.1.5. Các phương pháp chủ yếu xác định nhu cầu vốn lưu động .................................... 6 1.2. Quản lý và sử dụng vốn lưu động ............................................................................................ 7 1.2.1. Chính sách quản lý vốn lưu động ................................................................................. 7 1.2.2. Quản lý tiền và các khoản tương đương tiền ............................................................. 9 1.2.3. Quản lý các khoản phải thu ......................................................................................... 11 1.2.4. Quản lý hàng tồn kho .................................................................................................... 14 1.3. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp .... 16 1.3.1. Khái niệm về hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp . 16 1.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động ........................ 16 1.3.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả của từng bộ phận cấu thành vốn lưu động ....... 20 1.4. Những nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động ...................................... 24 1.4.1. Nhóm nhân tố khách quan ........................................................................................... 24 1.4.2. Nhóm những nhân tố chủ quan .................................................................................. 24 1.5. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp.. 25 1.5.1. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp .. 25 1.5.2. Kế hoạch hóa vốn lưu động.......................................................................................... 26 1.5.3. Tổ chức quản lý vốn lưu động ..................................................................................... 27 1.5.4. Áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất ............................................. 27 1.5.5. Tăng cường bồi dưỡng, nâng cao năng lực của đội ngũ cán bộ quản lý công ty .... 27 CHƢƠNG 2.THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG BẢO TÀNG HỒ CHÍ MINH ... 29 2.1. Tổng quan về công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh .................................. 29 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh .............................................................................................................................. 29
6. 2.1.2. Khái quát về ngành nghề kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh................................................................................................................................ 30 2.1.3. Cơ cấu tổ chức của công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh .............. 30 2.1.4. Quy trình hoạt động kinh doanh của công ty........................................................... 32 2.2. Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh trong giai đoạn 2010 - 2012 ................................................................................... 35 2.2.1. Thực trạng tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh ........................................... 35 2.2.2. Thực trạng cơ cấu tài sản – nguồn vốn của Công ty ............................................... 37 2.3. Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh ...................................................................................................................................... 41 2.3.1. Chính sách quản lý vốn lưu động của công ty .......................................................... 41 2.3.2. Cơ cấu vốn lưu động của công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh.... 42 2.3.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh .................................................................................. 48 2.4. Đánh giá chung hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh .......................................................................................................... 56 2.4.1. Những kết quả đạt được ............................................................................................... 57 2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân .................................................................................. 57 CHƢƠNG 3.MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG BẢO TÀNG HỒ CHÍ MINH ............................................................................................... 59 3.1. Định hướng phát triển của công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh trong thời gian tới ........................................................................................................................................ 59 3.2. Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh ................................................................................... 60 3.2.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động cho doanh nghiệp ................................................. 60 3.2.2. Quản lý cơ cấu vốn lưu động ....................................................................................... 63 3.2.3. Áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, tăng cường đổi mới và đầu tư vào các tài sản cố định ................................................................................................................................... 66 3.2.4. Chú trọng phát huy nhân tố con người ..................................................................... 66 Thang Long University Library
7. DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Viết đầy đủ CPXD Cổ phần xây dựng GTGT Giá trị gia tăng LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VLĐ Vốn lưu động Vốn CSH Vốn chủ sở hữu
8. DANH MỤC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, BIỂU ĐỒ Hình 1.1. Chính sách quản lý vốn lƣu động ................................................................ 8 Đồ thị 1.1. Mức dự trữ tiền mặt ................................................................................... 9 Đồ thị 1.2. Định mức dữ trữ tiền mặt tối ƣu ............................................................. 10 Biểu đồ 2.1. Tăng trƣởng doanh thu và lợi nhuận của công ty ............................... 35 Biểu đồ 2.2. Cơ cấu tài sản của công ty ..................................................................... 38 Biểu đồ 2.3. Cơ cấu nguồn vốn của công ty ............................................................... 39 Biểu đồ 2.4. Mô hình quản lý vốn lưu động của công ty trong giai đoạn 2010 - 2012 ..................................................................................................................... 41 Biểu đồ 2.5. Sự biến động của tài sản lƣu động của công ty giai đoạn 2010 - 2012 .................................................................................................................... 42 Biểu đồ 2.6. Số lần luân chuyển vốn lƣu động của công ty ...................................... 53 Bảng 1.1. Cấp tín dụng và không cấp tín dụng ......................................................... 13 Bảng 1.2. Sử dụng và không sử dụng thông tin rủi ro tín dụng .............................. 13 Bảng 2.1. Chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời ......................................................... 48 Bảng 2.2. Chỉ tiêu khả năng sinh lời bình quân ngành xây dựng ........................... 50 Bảng 2.3. Chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán ................................................... 50 Bảng 2.4. Chỉ tiêu khả năng thanh toán bình quân toàn ngành ............................. 51 Bảng 2.5. Vốn lƣu động ròng của công ty.................................................................. 52 Thang Long University Library
9. LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do lựa chọn đề tài Vốn là tiền đề cho các hoạt động của doanh nghiệp. Vốn là điều kiện giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra thường xuyên, liên tục. Việc đảm bảo cho các hoạt động của doanh nghiệp được tiến hành bình thường, liên tục phụ thuộc rất lớn vào việc tổ chức huy động và sử dụng vốn của doanh nghiệp. Sự thành công hay thất bại trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp một phần lớn được quyết định bởi chính sách tài trợ hay huy động vốn của doanh nghiệp. Một trong những bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh là vốn lưu động, nó là yếu tố bắt đầu và kết thúc của quá trình hoạt động. Các công ty có thể sử dụng vốn lưu động một cách hiệu quả sẽ tạo dựng được tiềm lực tài chính ngày càng mạnh để tài trợ cho các hoạt động sản xuất kinh doanh thường nhật, vượt qua các đối thủ cạnh tranh về năng suất, tạo điều kiện để đầu tư phát triển dài hạn. Sử dụng vốn lưu động một cách hiệu quả sẽ giúp doanh nghiệp đứng vững nhất là trong môi trường mà các nguồn lực luôn có hạn. Trong cơ chế thị trường hiện nay, doanh nghiệp phải tự tìm nguồn huy động vốn, tự chủ trong việc tổ chức và sử dụng vốn vào hoạt động sản xuất kinh doanh để đảm bảo tự bù đắp chi phí, nộp thuế và có lãi. Tính cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng cao nên doanh nghiệp nào hoạt động có hiệu quả sẽ tồn tại và phát triển, doanh nghiệp nào hoạt động không hiệu quả sẽ đi đến phá sản. Do vậy, sử dụng vốn lưu động hiệu quả đã trở thành mục tiêu sống còn đối với mọi doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề này và với những kiến thức đã học tại trường đại học Thăng Long cùng những trải nghiệm thực tế thu thập được trong quá trình thực tập tại công ty cổ phần Xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh, em đã mạnh dạn đi sâu nghiên cứu đề tài: “Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh” làm khóa luận tốt nghiệp của mình. 2. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp. Phạm vi nghiên cứu: Nghiên cứu thực trạng hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh giai đoạn 2010 – 2012. 3. Mục đích nghiên cứu Đánh giá thực trạng hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh từ đó đưa ra một số biện pháp chủ yếu để nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty.
10. 4. Phƣơng pháp nghiên cứu Các phương pháp được sử dụng trong khóa luận: thu thập dữ liệu, thống kê, tổng hợp, so sánh, phân tích số liệu. 5. Bố cục của khóa luận tốt nghiệp Nội dung của khóa luận gồm 3 chương:  Chƣơng 1: Cơ sở lý luận về quản lý vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động  Chƣơng 2: Thực trạng hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng Bảo tàng Hồ Chí Minh  Chƣơng 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xây dựng bảo tàng Hồ Chí Minh Thang Long University Library