Khóa luận Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên

Nội dung text: Khóa luận Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp tại Công ty Trách nhiệm Hữu hạn Kỹ thuật và Công nghệ Thuận Thiên

1. LỜI CẢM ƠN Để có thể hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này, em xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý thầy, cô giáo khoa Kinh Tế - Quản Lý trường Đại Học Thăng Long đã tận tình dạy dỗ, truyền đạt cho em những kiến thức quý báu. Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Cô giáo Ths Ngô Thị Quyên đã nhiệt tình giúp đỡ em trong suốt thời gian làm khóa luận. Em cũng xin được gửi lời cảm ơn đến các anh chị,Ban giám đốc công ty trách nhiệm hữu hạn kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên nói chung cũng như các anh, chị ở phòng kế toán nói riêng đã nhiệt tình giúp đỡ, chỉ dẫn và tạo điều kiện cho em để hoàn thành khóa luận này. Trong quá trình viết khóa luận, mặc dù đã rất cố gắng nhưng do hạn chế về mặt thời gian cũng như kiến thức nên không thể tránh khỏi những sai sót. Vì vậy, em kính mong nhận được sự chỉ dẫn và đóng góp của quý thầy cô để khóa luận của em được hoàn thiện hơn. Hà Nội, ngày 26 tháng 03 năm 2014 Sinh viên Phạm Minh Nhật
2. LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Phạm Minh Nhật Thang Long University Library
3. MỤC LỤC CHƢƠNG 1. NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP................................................................ 1 1.1. Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp ............................................. 1 1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp ........................................ 1 1.1.2. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp ............................................ 1 1.1.2.1. Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp ............ 1 1.1.2.2. Đối với các nhà đầu tư vào doanh nghiệp ........................................... 2 1.1.2.3. Đối với người cho vay .......................................................................... 2 1.1.2.4. Đối với các cơ quan quản lý nhà nước, người lao động ..................... 2 1.1.2.5. Đối với các đối thủ cạnh tranh ............................................................ 3 1.1.3. Ý nghĩa phân tích tài chính doanh nghiệp ................................................. 3 1.1.4. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp .............................................. 4 1.2. Tài liệu và phƣơng pháp phân tích tài chính ................................................... 5 1.2.1. Tài liệu sử dụng trong phân tích ................................................................. 5 1.2.1.1. Bảng cân đối kế toán ........................................................................... 6 1.2.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ............................................... 7 1.2.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ................................................................... 7 1.2.1.4. Thuyết minh báo cáo tài chính............................................................. 8 1.2.2. Phương pháp phân tích ............................................................................... 8 1.2.2.1. Phương pháp so sánh .......................................................................... 8 1.2.2.2. Phương pháp tỷ lệ ................................................................................ 9 1.2.2.3. Phương pháp Dupont ......................................................................... 10 1.3. Nội dung phân tích ........................................................................................... 11 1.3.1. Phân tích tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp ................. 11 1.3.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản .................................................................... 11 1.3.1.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn .............................................................. 11 1.3.1.3. Phân tích cân đối tài sản và nguồn vốn ............................................. 11 1.3.2. Phân tích tài chính thông qua kết quả hoạt động kinh doanh ................ 12 1.3.3. Phân tích tài chính thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ ...................... 13 1.3.4. Phân tích tài chính thông qua các chỉ tiêu tài chính ............................... 13 1.3.4.1. Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán .............................................. 14 1.3.4.2. Nhóm chỉ tiêu về khả năng sinh lời ................................................... 15 1.3.4.3. Nhóm chỉ tiêu về khả năng quản lý tài sản ........................................ 15 1.3.4.4. Nhóm chỉ tiêu về khả năng quản lý nợ .............................................. 18 1.4. Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoàn thiện phân tích tài chính trong doanh nghiệp ....................................................................................................................... 19
4. 1.4.1. Nhân tố chủ quan ...................................................................................... 19 1.4.2. Nhân tố khách quan .................................................................................. 20 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ THUẬN THIÊN ................................................................................. 22 2.1. Khái quát chung về công ty ............................................................................. 22 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty ....................................... 22 2.1.2. Cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên ......................................................................................................... 23 ................................... 24 2.2. Thực trạng công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên .......................................................................................... 25 2.2.1. Giới thiệu chung về công tác phân tích .................................................... 25 2.2.1.1. Qui trình phân tích tài chính trong công ty ....................................... 25 2.2.1.2. Phương pháp phân tích tài chính của công ty ................................... 26 2.2.1.3. Nguồn số liệu sử dụng trong phân tích tài chính tại công ty............. 26 2.2.2. Nội dung phân tích .................................................................................... 27 2.2.2.1. Phân tích cơ cấu tài sản và sự biến động tài sản .............................. 27 2.2.2.2. Phân tích cơ cấu và sự biến động nguồn vốn .................................... 30 2.2.2.3. Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ......... 33 2.2.2.4. Phân tích một số chỉ tiêu tài chính .................................................... 36 2.3. Đánh giá thực trạng phân tích tài chính tại công ty TNHH Thƣơng mại và kỹ thuật Thuận Thiên ............................................................................................. 43 2.3.1. Kết quả đạt được ........................................................................................ 43 2.3.2. Những tồn tại và nguyên nhân ................................................................. 45 2.3.2.1. Tồn tại ................................................................................................ 45 2.3.2.2. Nguyên nhân ...................................................................................... 46 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KỸ THUẬT VÀ CÔNG NGHỆ THUẬN THIÊN .................................................................... 48 3.1. Định hƣớng hoạt động kinh doanh của công ty ............................................ 48 3.2. Một số giải nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tại công ty TNHH Kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên ........................................................................... 48 3.2.1. Một số giải pháp ......................................................................................... 48 3.2.1.1. . Hoàn thiện về tổ chức hoạt động phân tích ..................................... 48 3.2.1.2. Hoàn thiện về hệ thống thông tin phục vụ cho phân tích tài chính ... 50 3.2.1.3. Hoàn thiện về nội dung phân tích tài chính ....................................... 51 Thang Long University Library
5. 3.2.1.4. Hoàn thiện về phương pháp phân tích tài chính ............................... 52 3.2.1.5. Đào tạo, nâng cao đội ngũ cán bộ thực hiện phân tích tài chính ..... 54 3.3. Một số kiến nghị ............................................................................................... 54 3.3.1. Đối với Nhà nước ....................................................................................... 54 3.3.2. Đối với Bộ, Ngành có liên quan ................................................................ 55 PHỤ LỤC ........ ............................................................................................................ 58 Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH kỹ thuật & công nghệ Thuận Thiên qua 3 năm 2010-2012 .............................................................................................. 58 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH kỹ thuật & công nghệ Thuận Thiên qua 3 năm 2010- 2012 ............................................................. 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO ........................................................................................... 61
6. DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh BCTC Báo cáo tài chính NV Nguồn vốn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TS Tài sản TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VNĐ Việt Nam đồng Thang Long University Library
7. DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 2.1. Bảng phân tích cơ cấu và sự biến động của tài sản ............................... 28 Bảng 2.2. Bảng phân tích cơ cấu và biến động của nguồn vốn ............................. 32 Bảng 2.3. Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ......... 35 Bảng 2.4. Bảng phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn....................................... 36 Bảng 2.5. Bảng phân tích khả năng thanh toán nhanh ............................................ 37 Bảng 2.6. Bảng phân tích tỷ suất sinh lời trên doanh thu ....................................... 38 Bảng 2.7. Bảng phân tích tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản .................................... 38 Bảng 2.8. Bảng phân tích tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu ............................. 39 Bảng 2.91. Bảng phân tích hệ số thu nợ ................................................................... 40 Bảng 2.10. Bảng phân tích chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho .................................... 40 Bảng 2.11.Bảng phân tích chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản cố định ... 41 Bảng 2.12. Phân tích chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tài sản lưu động ......... 42 Bảng 2.13. Phân tích tỷ số nợ .................................................................................... 42 Bảng 2.14. Phân tích số lần thu nhập hoạt động trên lãi vay ................................. 43 Bảng 3.1. Phân tích khả năng thanh toán tức thì ..................................................... 51 Bảng 3.2. Chỉ tiêu đánh giá hiệu suất sử dụng tổng tài sản ................................... 52 Bảng 3.3. Phân tích ROE theo phương pháp phân tích Dupont ............................ 53 Sơ đồ 1.1. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp ............................................ 4 .......................................... 23
8. LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài ất. Phân tích tài chính là công việc cần thiết để có thể cung cấp thông tin cho nhiều đối tượng với nhiều mục đích khác nhau. Phân tích tài chính là cơ sở để doanh nghiệp xem xét sự vững mạnh về mặt tài chính của doanh nghiệp cũng như xác định đầy đủ và chính xác nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính của doanh nghiệp để từ đó những nhà lãnh đạo của doanh nghiệp đưa ra những quyết định đúng đắn và kịp thời để doanh nghiệp hoạt động càng hiệu quả. Phân tích tài chính cũng là cơ sơ quan trọng để các nhà đầu tư, tổ chức tín dụng, đưa ra các quyết định về đầu tư, cho vay đối với doanh nghiệp. Trước sự sàng lọc khắt khe của nền kinh tế thị trường cũng như phải đáp ứng được những yêu cầu đa dạng của những người quan tâm đòi hỏi các doanh nghiệp phải không ngừng hoàn thiện tình hình tài chính của mình. Nhận thức được tầm quan trọng trên nên em đã lựa chọn đề tài “Hoàn thiện phân tích tài chính doanh nghiệp tại công ty trách nhiệm hữu hạn kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên.” 2. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Khóa luận đi sâu tìm hiểu, phân tích về thực trạng hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên trong giai đoạn 2010 – 2012 thông qua các báo cáo tài chính và một số chỉ tiêu tài chính. Trên cơ sở đó, đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và đồng thời đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tai công ty. Phạm vi nghiên cứu: sử dụng số liệu từ bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên trong giai đoạn 2010- 2012. Thang Long University Library
9. 3. Phƣơng pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, phương pháp phân tích theo chiều ngang, phân tích theo chiều dọc và phương pháp phân tích tỷ lệ để đưa ra đánh giá và kết luận từ cơ sở là các số liệu được cung cấp và thực trạng tình hình hoạt động của công ty. 4. Kết cấu khoá luận Ngoài mở đầu và kết luận khóa luận gồm 3 chương: Chƣơng 1: Những lý luận chung về phân tích tài chính trong doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng phân tích tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên Chƣơng 3: Giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện phân tích tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn kỹ thuật và công nghệ Thuận Thiên
10. 1CHƢƠNG 1. NHỮNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp Phân tích tài chính là việc sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ để thu thập, xử lý các thông tin kế toán và thông tin khác trong quản lý tài chính doanh nghiệp nhằm kiểm tra, đối chiếu so sánh số liệu, tài liệu về tình hình tài chính hiện hành và trong quá khứ. Qua đó, đánh giá được tiềm năng, chất lượng hoạt động của doanh nghiệp cũng như những rủi ro trong tương lai. Việc phân tích tài chính giúp cho những người quan tâm có những nhận định đúng đắn về tình hình tài chính của doanh nghiệp để có thể đưa ra những quyết định phù hợp với lợi ích của họ. 1.1.2. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp Có thể nói, phân tích tình hình tài chính là một công việc vô cùng quan trọng trong công tác quản trị doanh nghiệp. Trong hoạt động sản xuất kinh doanh theo cơ chế thị trường có sự can thiệp của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc nhiều loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng trước pháp luật trong việc lựa chọn ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh. Chính vì thế, cũng có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như: Chủ doanh nghiệp, nhà cung cấp, nhà đầu tư, nhà cho vay, khách hàng, cổ đông, các cơ quan quản lý Nhà nước, cán bộ công nhân viên Việc phân tích tài chính doanh nghiệp vừa cung cấp thông tin từ nhiều khía cạnh khác nhau, vừa đánh giá toàn diện khái quát lại vừa xem xét chi tiết hoạt động tài chính của doanh nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu thông tin khác nhau của những người sử dụng. 1.1.2.1. Đối với chủ doanh nghiệp và các nhà quản trị doanh nghiệp Là những người đứng đầu doanh nghiệp, mối quan tâm hàng đầu của họ là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ. Bên cạnh đó, họ còn quan tâm đến các mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm cho người lao động, nâng cao chất lượng sản phẩm, gia tăng phúc lợi xã hội, bảo vệ môi trường Tuy nhiên, để có thể hướng đến những mục tiêu này, đòi hỏi doanh nghiệp phải đáp ứng được hai mục tiêu được xem là cơ bản nhất đó là kinh doanh có lãi và trả được nợ. Một doanh nghiệp thường xuyên bị thua lỗ sẽ buộc phải thu hẹp mọi nguồn lực và kết quả cuối cùng là phá sản. Mặt khác, nếu doanh nghiệp không có khả năng thanh toán các khoản nợ quá hạn cũng sẽ phải ngừng hoạt động và đóng cửa. Như vậy, hơn ai hết những người chủ doanh nghiệp, người quản trị doanh nghiệp cần phải có đầy đủ thông tin và hiểu rõ về hoạt động của doanh nghiệp để đánh giá được hiệu quả sử dụng các chính sách tài chính, khả năng sinh lời của hoạt động kinh doanh, khả năng thanh toán cho chủ nợ, xác định những rủi ro tiềm 1 Thang Long University Library